1 Выбор системы налогообложения для вашего бизнеса | Bizee.ru
Пожалуй, лучший сайт о бизнесе, маркетинге, заработке и продажах. Содержит в себе обзоры актуальных новостей, бизнес-литературы, интервью с успешными предпринимателями и советы по ведению бизнеса.

e92d0c1 Выбор системы налогообложения для вашего бизнесаСуществует две основные системы налогообложения на выбор: основная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения — «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Основная система налогообложения (ОСНО).

Применение:

При регистрации, по-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (за исключением случаев обязательного использования спецрежимов).

Налоги:

Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

НДС (18%). Упрощено НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.

С 2012 года размер взносов в ПФР (страховая и накопительная часть) составит 22% для начислений, не превышающих предельной базы. Суммы, которые превышают 512 тысяч рублей нарастающим итогом, облагаются по ставке 10%, то есть появилась регрессивная шкала.

Также взносы в 2012 году составляют 30%, а именно ПФР страх.часть — 16%, ПФР накопит.часть 6%, ФСС 2,9%, ФФОМС — 5,1%.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.
ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:

Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.

В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

Крайне обременительное налогообложение.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы.

Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • организации, имеющие филиалы или представительства;
  • банки и страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • бюджетные учреждения.

Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.

На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган, так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день (хотя по закону — на пятый).

Налоги:

Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. Платеж ежеквартальный.

Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.

ФСС (травматизм) (2.9%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Раз в год сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет ПФР и в ФСС.

Формально, бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов (Однако, фактически, учет необходимо вести и по другим участкам: касса, расчетный счет, расчеты с контрагентами, и т.п.).

В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.

Плюсы:

  1. Простая система учета, понятная и доступная.
  2. Крайне низкие ставки налогов.
  3. Подходит для низко затратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минусы:

Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Применение:

То же, что и УСН «доходы».

Налоги:

Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы должны быть были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ. Платеж ежеквартальный.

Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.

ФСС (травматизм) (2.9%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированное или главного бухгалтера.

Плюсы:

  1. Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
  2. Налоговое бремя ниже, чем на традиционке (ОСНО).
Минусы:
  1. Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке (ОСНО).
  2. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог — 1% с доходов.

Что выбрать?

Решать вам. Посчитайте все на бумаге и подумайте, какой вид налогообложения будет выгодный именно вашему бизнесу.

Если вы заметили в статье неточности, пожалуйста, сообщите об этом в комментариях!

Также обязательно прочитайте


Предыдущая страницаСогласны ли вы с правилами Роберта Кийосаки? Следующая страницаВся история Майкла Делла и его компании

Что вы думаете?

Имя обязательно